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常见问题
烟台营改增常见问题解答
日期:[2016-09-13 02:04] 共阅[]次
1、一般纳税人跨县市区提供建筑服务,选择简易计税方法的,如何预缴税款?

  答:根据《国家税务总局关于发布<纳税人夸县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第17号)规定:一般纳税人跨县市区提供建筑服务,选择简易计税方法的,按照3%的征收率在建筑服务发生地主管国税机关预缴税款,预缴时,需提供以下资料:1、《增值税预缴税款表》2、与发包方签订的建筑合同原件及复印件;3、与分包方签订的分包合同原件及复印件4、从分包方取得的发票原件及复印件。

  2、生活服务业纳税人咨询,提供娱乐服务是否需要缴纳文化事业建设费?

  答:根据《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的补充通知 》(财税〔2016〕60号)第一条规定,在中华人民共和国境内提供娱乐服务的单位和个人,应按照本通知以及《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》(财税〔201625号)的规定缴纳文化事业建设费。

  3、贷款利息的增值税是否可以抵扣?

  答:根据《营业税改征增值税试点实施办法》(财税【2016】36号)第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

  (六)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

  4、营改增纳税人咨询,转让不动产时,应以哪些凭证作为合法有效扣除凭证?

  答:根据《国家税务总局关于发布<纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第14号)文件规定,纳税人按规定从取得的全部价款和价外费用中扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价的,应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证。否则,不得扣除。
  上述凭证是指:
  (一)税务部门监制的发票。
  (二)法院判决书、裁定书、调解书,以及仲裁裁决书、公证债权文书。
  (三)国家税务总局规定的其他凭证。

  5、提供旅游服务是否可以享受差额征税呢?

  答:试点纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。

  向旅游服务购买方收取并支付的上述费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票。

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